为什么澳洲会有退税?

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说点题外话, 作为在澳大利亚生活过的华人,个人觉得澳式“退税”是一种税收制度设计上的“副产品”——这种制度的设计本身就是为了降低企业的税务负担,从而鼓励企业投资(尤其是外国投资者)和促进就业。从这一点来说,中国的“减税降费”和澳大利亚的“退税”有异曲同工之妙——都是为了实现宏观经济的增长目标而采取的政策措施。所不同的是中国经济体量更大,所以减税降费幅度更强;而澳大利亚是个小国,没有更多的财政收入去支持大规模的减税降费政策,因此就采用“退税”这种方式,将本应支付给政府的税金退还给纳税人。

我个人认为“退税”这种制度设计的初衷并没有考虑太多公民的个人收入问题(当然,最终是否应该给予纳税人退税也要取决于税收的征收情况)。事实上,在澳大利亚的税法中除了GST是直接返还给消费者的以外,其他主要税种的税款都是先交给政府,然后政府再基于不同的目的把其中的部分款项以退税方式返还原纳税人。从这个角度来说,“退税”实际上就是政府的财务补贴,只是这种补贴不是无偿赠送,而是按照法律的规定,纳税人有权索取。

举个例子,在澳大利亚只要购买了住房就可以申请房贷利息退税,而贷款支付的利息金额一般要高于GST退款,因为GST的退款比例通常只有10%左右,而房贷利息退税一般在20%以上。对于大多数购房者来说,即使不买房也不买车,仅依靠这两种退税就可以获得数额可观的退税款。另外,公司经营的亏损可以用于抵扣经营所得并申请退税,股东分红也可以申请退税等等..不一而同。无论是居民还是游客在澳大利亚都能不同程度地享受到各种退税的“好处”。

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其实,对于购物之后在海关获得退税的行为,很多国家都有。欧洲很早就开始执行对外国游客购物退税的制度,美国、加拿大、澳大利亚等国家也执行此制度。通常,购物退税的额度是在商品金额的10%至20%左右。

对于任何一种纳税,都是要支付给本国政府来用于该国的建设与发展。对外国的访客来说,他们对该国并没有尽到纳税的义务,因此在购物时支付的税金是不应该由其来负责缴纳的。这就是为什么很多国家都开始对外国访客购物实施退税制度的最大因素。比如我们中国人去澳洲游玩,我们在澳洲消费的各种费用都是要支付消费税的,这个税收是要支付给澳洲政府。对澳洲消费支付税费,我们中国人并没有任何的义务,因为其不享受澳洲的任何社会福利与公共服务设施,因此在临走前进行购物退税,我们有权享受回应该得到的钱。

澳洲退税项目主要有两种,一种为商品与劳务税(Goods and Services Tax,简称GST,固定为购物单价的10%);另一种是葡萄酒税(Wine Equalisation Tax,简称WET),额度为在AUD0.21至2.43每升之间。我们在澳洲购买商品时,大部分商品上都已标注了包含商品与劳务税后的售价,而葡萄酒的售价上不包含葡萄酒税,需要在付款时单独追加,因此葡萄酒的最终税后支付金额,一般会在购物小票上明确标注,通常葡萄酒税会在Wine Tax或者WET等项之下。

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